西班牙刑法改革及其对经济犯罪的影响
2022年12月22日第14/2022号基本法对西班牙《刑法典》进行了重大修改，尤其是在税务欺诈、腐败和洗钱等经济犯罪方面。
改革的主要变化
1. 加重税务欺诈的处罚
- 扩大了加重情节下的税务欺诈适用范围，包括使用不透明的公司结构来逃避税收。
- 对大规模逃税者的处罚加重，包括更严厉的监禁刑罚和更高额的罚款。
2. 反腐措施
- 扩大了企业及其管理人员在参与腐败行为时的刑事责任。
- 加重了对涉及私营部门和公共行政部门贿赂相关犯罪的刑罚。
3. 洗钱犯罪
- 加强了对可疑交易的监管，并扩大了金融机构和顾问在信息披露方面的义务。
- 提高了洗钱犯罪的处罚，包括更长的监禁刑期和更高的罚款。
对企业和个人的影响
该改革对企业家、自营业者和普通公民产生了重大影响，他们必须遵守新规定以避免承担刑事责任。企业尤其需要加强其合规计划，以降
低风险并防止可能的制裁。
此外，在金融、法律和会计等领域工作的专业人士必须在资金管理和遵守法规方面格外谨慎，以避免触犯新法规所规定的犯罪行为。
此次刑法改革显著改变了西班牙经济犯罪的监管，伴随着更严厉的处罚和更严格的监督，企业和个人必须采取措施，确保符合新法规，从而避免可能的法律制裁。
立法依据：
2022年12月22日第14/2022号基本法（Ley Orgánica 14/2022）