在西班牙拥有长期居留的外国公民及其来源国收入的纳税义务
1. 西班牙的税收居民身份认定
根据《个人所得税法》（第35/2006号法律），税收居民身份主要取决于以下因素：
- 在一个自然年内在西班牙境内居住超过183天；
- 其主要经济活动或经济利益基础位于西班牙；
- 其配偶（未合法分居）及未成年子女通常居住在西班牙（除非有相反证据）。
如果您在西班牙拥有长期居留身份并通常居住在西班牙，则在大多数情况下会被视为西班牙税收居民。
2. 全球收入征税原则
一旦被认定为西班牙税收居民，您将适用全球收入征税原则，即：
必须就其在全球范围内（包括西班牙国内与国外）获得的所有收入在西班牙纳税。
3. 个人所得税（IRPF）
税收居民应将所有外国来源的收入纳入IRPF申报中，包括：工资薪金、股息、利息、房租收入、自主经营收入、资产增值等。
根据所得的性质，按照累进税率纳入个人所得税（IRPF）申报。
4. 避免双重征税协定（CDI）
西班牙与许多国家签署了避免双重征税协定。
当个人在境外取得收入时，该国可能会对这笔收入预扣税款。
随后，这些收入必须在西班牙进行申报。
根据协定，允许对已在来源国缴纳的税款进行抵扣，从而避免纳税人就同一笔收入被重复征税。
5. 申报义务与信息报告
5.1 Modelo 100 - 个人所得税申报表: 适用于年收入超过规定最低限额的税收居民。
5.2 Modelo 720 - 海外资产申报表: 如在海外持有资产（如银行账户、不动产、证券等）总额超过50,000欧元，必须提交该表。
未申报可能面临重大经济处罚。
6. 所需文件和证明材料
建议妥善保存以下证明文件：
- 他国已缴税的证明（税务局出具的官方文件）；
- 经认证的翻译件；
- 银行账单或其他资金来源证明文件。
7. 风险与处罚
不申报境外收入可构成严重违法行为，若逃税金额超过120,000欧元，甚至可能构成税务犯罪。
未按时提交Modelo 720也会遭受严厉处罚。
8. 建议与结论
- 每年务必核实自身的税务居民身份；
- 申报所有全球来源的收入，尤其是海外收入；
- 有疑问时，应咨询专业税务顾问；
- 按时提交Modelo 100和Modelo 720，确保合规。
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